Возможность вернуть налог по итогам отчетного года — это право плательщика на налоговую скидку, которое регулируется п.166.3 ст. 166 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года №2755-VI.

Одним из видов расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, является сумма денежных средств, уплаченных медицинскому заведению за оплату вспомогательных репродуктивных технологий.

1.Правом на налоговую скидку на искусственное оплодотворение и имплантацию эмбриона в Украине за 2012 год может воспользоваться: исключительно физическое лицо — резидент, которое оплачивает операцию по вспомогательной репродуктивной технологии.

2.Перечень документов, которые подтверждают право на налоговую скидку: документы должны идентифицировать продавца медицинских услуг и их получателя, содержать информацию о стоимости услуг и срок их предоставления.

3.Сумма затрат на операцию, которая подлежит включению в состав налоговой скидки, не должна превышать сумму, равную трети дохода общего годового налогооблагаемого дохода в виде заработной платы.

4.Для расчета возврата налога (НДФЛ) необходимо предоставить справку с места (мест) работы о сумме начисленной заработной платы, ЕСВ, страховых взносов, налоговой социальной льготы (при ее наличии), а также уплаченного НДФЛ (эта сумма или ее часть и будет возвращен).

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту прописки

Ваш налоговый инспектор поможет составить Вам декларацию и подать документы в канцелярию. Зайдите в свою налоговую, узнайте кто Ваш инспектор и решите это вопрос. Удачи. П.С. Вы не являетесь ЧП? Вы официально работаете и отчисляете налоги?

Ваш налоговый инспектор поможет составить Вам декларацию и подать документы в канцелярию. Зайдите в свою налоговую, узнайте кто Ваш инспектор и решите это вопрос. Удачи. П.С. Вы не являетесь ЧП? Вы официально работаете и отчисляете налоги?

Оформлять на мужа будем т.к. мы год шли к Эко и были сделаны мне пару операций и инсеминация..( кстати, на нее тоже можно подавать доки?), я в этот период не была нигде оф. трудоустроена((

Ваш налоговый инспектор поможет составить Вам декларацию и подать документы в канцелярию. Зайдите в свою налоговую, узнайте кто Ваш инспектор и решите это вопрос. Удачи. П.С. Вы не являетесь ЧП? Вы официально работаете и отчисляете налоги?

я Вам буду очень признательна за ответ! штудирую интернет, но ничего толкового не могу найти((

Оксюнечка, а вы точно узнавали, что можно на мужа оформить? Я сколько не спрашивала - везде говорят ,что только на женщину оформляется, т.е. на лицо, которомц непосредственно была произведена процедура ЭКО. У меня у мужа просто тоже ЗП на порядок выше, но доки оформляли на меня, т.к. сказали, что с мужем не прокатит.

Боюсь Вас расстроить, но по-видимому Ваш поезд ушел. Чтобы получить налоговую скидку за текущий год Вы ОБЯЗАНЫ до 1-го мая последующего года подать декларацию о доходах. А Вы до 1-го мая 2013-го года не подали декларацию о доходах за 2012 год. В последующие года получить эту сумму Вы не имеете право. Исключение составляют только проценты по ипотечному кредитованию, но там еще та процедура... И еще -

Оксюнечка, а вы точно узнавали, что можно на мужа оформить? Я сколько не спрашивала - везде говорят ,что только на женщину оформляется, т.е. на лицо, которомц непосредственно была произведена процедура ЭКО. У меня у мужа просто тоже ЗП на порядок выше, но доки оформляли на меня, т.к. сказали, что с мужем не прокатит.

если клиника выдает договор о сделанной процедуре на имя мужа. на него можно оформлять..

Клинике, как раз все равно на кого оформлять договор, хоть на жену, хоть на мужа. Вопрос не в клинике, а как относится к этому налоговая, спрашиваю, потому что интересно самой. В нашем городе говорят, что на мужа не прокатит. Интересно, что говорит закон.

Оксюнечка, а вы точно узнавали, что можно на мужа оформить? Я сколько не спрашивала - везде говорят ,что только на женщину оформляется, т.е. на лицо, которомц непосредственно была произведена процедура ЭКО. У меня у мужа просто тоже ЗП на порядок выше, но доки оформляли на меня, т.к. сказали, что с мужем не прокатит.

Клинике, как раз все равно на кого оформлять договор, хоть на жену, хоть на мужа. Вопрос не в клинике, а как относится к этому налоговая, спрашиваю, потому что интересно самой. В нашем городе говорят, что на мужа не прокатит. Интересно, что говорит закон.

в том и дело))

если договор на Вас, а денег хотите получить на мужа - не покатит! а если и договор на мужа- тогда можно.

Боюсь Вас расстроить, но по-видимому Ваш поезд ушел. Чтобы получить налоговую скидку за текущий год Вы ОБЯЗАНЫ до 1-го мая последующего года подать декларацию о доходах. А Вы до 1-го мая 2013-го года не подали декларацию о доходах за 2012 год. В последующие года получить эту сумму Вы не имеете право. Исключение составляют только проценты по ипотечному кредитованию, но там еще та процедура... И еще -

При осуществлении расходов на оплату репродуктивных технологий (

ЭКО

и прочее

) – в налоговую скидку включается сумма, не превышающая

1/3 годовой заработной платы

.

что 1\3 я знаю. Но как я вычитала не до 1 мая, а до 31 дек. последующего года! а в некоторых источниках вообще пишется в течении 3 лет! как декларацию можно подать за предыдущие 3 года, так и вычет получить!

Клинике, как раз все равно на кого оформлять договор, хоть на жену, хоть на мужа. Вопрос не в клинике, а как относится к этому налоговая, спрашиваю, потому что интересно самой. В нашем городе говорят, что на мужа не прокатит. Интересно, что говорит закон.

Насчет 31-го декабря Вы оказались правы, у Вас в запасе 3 недели, были изменения в Налоговом Кодексе в апреле этого года. Насчет 3-х лет - неверно. Декларация годовая, содержит данные только одного предшествующего года. Налоговую скидку получает тот, кто является заказчиком услуги ЭКО - т.е. лицо, подписавшее договор и оплатившее стоимость услуги согласно банковским платежным документам. Прочитайте выдержки из Налогового Кодекса:

Стаття 166. Податкова знижка

166.1. Право платника податку на податкову знижку.

166.1.1. Платник податку має право на податкову знижку за наслідками звітного податкового року;

166.1.2. підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.

{Підпункт 166.1.2 пункту 166.1 статті 166 із змінами, внесеними згідно із Законом

166.2.1. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання);

166.2.2. оригінали зазначених у підпункті 166.2.1 цього пункту документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого цим Кодексом.

166.3. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки.

Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати:

166.3.6. суму витрат платника податку на:

<a name="n3839">оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;

Статья 166.1 у меня почему-то не копируется - скачайте и прочитайте Податковий Кодекс

Насчет 31-го декабря Вы оказались правы, у Вас в запасе 3 недели, были изменения в Налоговом Кодексе в апреле этого года. Насчет 3-х лет - неверно. Декларация годовая, содержит данные только одного предшествующего года. Налоговую скидку получает тот, кто является заказчиком услуги ЭКО - т.е. лицо, подписавшее договор и оплатившее стоимость услуги согласно банковским платежным документам. Прочитайте выдержки из Налогового Кодекса:Стаття 166. Податкова знижка166.1. Право платника податку на податкову знижку.{Підпункт 166.1.2 пункту 166.1 статті 166 із змінами, внесеними згідно із Законом

Ссылки скрыты.

166.2.1. До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача). У зазначених документах обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк їх продажу (виконання, надання);166.2.2. оригінали зазначених у підпункті 166.2.1 цього пункту документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку протягом строку давності, встановленого цим Кодексом.166.3. Перелік витрат, дозволених до включення до податкової знижки.Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати:166.3.6. суму витрат платника податку на:<a name="n3839">оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;

спасибо! дайте ссыль откуда черпаете инфу?!

если договор на Вас, а денег хотите получить на мужа - не покатит! а если и договор на мужа- тогда можно.

Девушка, вся информация ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО из налогового кодекса. Потому как все остальные источники - вторичны. Я Вам уже указала статьи. Скачайте его и просвещайтесь!)

Получает возмещение (налоговую скидку) - налогоплательщик. Т.е. то лицо, которое фактически несло указанные расходы. Совсем необязательно, чтобы ЭКО делали тому же лицу)

вот то-то и оно, что договор пришлось на меня оформить, т.к. сказали, что если будет на мужа, то досвидос, мол не ему ЭКО делали. Хотя единичные случаи на Украине были, где девочкам возместили по мужниным докам. Вот мне интересно, как по закону? понятно, что с этими бумагами уже мне придется разбираться, но ведь нет гарантии, что мне не потребуется второй ЭКО, хочется денюшек побольше с государства поиметь.

на х.з... половина моих знакомых по оформляли на мужа т.к. зп больше но это в россии. а форумах украинки писали и обсуждали оформления на мужа. Ситуация.. я не работаю, делаем Эко.. естественно муж оплачивает.. как я могу на себя оформить вычет? Логично?

на сколько я помню.. когда подписываешь доки на Эко.. указывается 2 имени и 2 пациента. и 2 подписи .. да, скажем так.. 99% Эко выпадает на женщину.. НО ..

Девушка, вся информация ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО из налогового кодекса. Потому как все остальные источники - вторичны. Я Вам уже указала статьи. Скачайте его и просвещайтесь!)

По поводу успели - не успели: 166.4.3. если налогоплательщик до конца налогового года, следующего за отчетным не воспользовался правом на начисление налоговой скидки по результатам отчетного налогового года, такое право на следующие налоговые годы не переносится. Еще нарыла: Закона о доходах, пп. 5.3.6 которого разрешает включить в состав налогового кредита отчетного года фактически понесенные расходы по искусственному оплодотворению независимо от того, находится ли налогоплательщик в браке с донором или нет.

Налоговики, не прибегая к анализу Основ законодательства о здравоохранении, разрешают отнести к налоговому кредиту женщине — плательщику НДФЛ стоимость проведенных ей процедур, указанных в письме Министерства здравоохранения Украины от 27.03.2006 г. №4.40-19/186. То есть главное для налогоплательщика — не наличие разрешения на проведение процедур, а документ об их проведении и стоимости. Но, может в новом НК есть изменения? Горячая линия налоговой. Позвоните и все узнайте. 0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів)

О налоговых освобождениях по результатам получения платной медицинской помощи гражданами РФ

На основании пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса Российской федерации гражданам РФ предоставляется социальный налоговый вычет из налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере суммы, потраченной налогоплательщиком на свое лечение, а так же на лечение супруга/супруги, родителей, несовершеннолетних детей, в возрасте до 18 лет. То есть, проще говоря, предоставляется возможность уменьшить свои налогооблагаемые доходы на сумму, потраченную на лечение. Вычет - это возврат уплаченного НДФЛ или отмена до конца календарного года обязанности по уплате НДФЛ. Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется только при применении налоговой ставки в размере 13% (стандартная ставка подоходного налога). Под лечением в данном случае подразумевается обращение за консультациями к врачам-специалистам, различные методы обследования, проведение медицинских манипуляций и операций, нахождение в стационаре, приобретение медикаментов и расходных материалов и другие составляющие комплексных медицинских услуг. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не может превышать 120000 рублей за соответствующий налоговый период, который в данном случае равен календарному году (ст. 216 НК РФ). Сумма, превышающая этот размер, в следующем году не учитывается. Таким образом, максимальная сумма к возврату составляет 15600 рублей в год.

Однако Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г утвержден перечень дорогостоящих видов лечения, при получении которых граждане РФ имеют право на налоговый вычет всей суммы, потраченной на получение таких видов лечения (абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). На основании данного постановления «лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона» относится к дорогостоящим видам лечения, т.е. при проведении данного вида лечения возникает право на налоговый вычет всей потраченной суммы. Кроме того, данным постановлением утвержден «Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета», к которому относятся «гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему».

Для предоставления налогового вычета необходимо по окончании календарного года обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить следующие документы.

1. Заявление на социальный налоговый вычет в произвольной форме (образец заявления можно найти на стенде в любой налоговой инспекции в отделе по работе с физическими лицами, законом форма заявления не регламентирована).
   
2. Заявление о возврате подоходного налога на счет налогоплательщика, тоже в произвольной форме, образец должен быть в налоговой инспекции. Следует иметь в виду, что наличными деньгами возврат не осуществляется. В связи с этим необходимо открыть банковский счет, если такового не имеется.
   
3. Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.
   
4. Справку, полученную по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ.
   
5. Копию договора на оказание медицинских услуг по лечению - данный документ предоставляется нашим Центром.
   
6. Справку об уплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, утвержденную совместным Приказом Минздрава РФ и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 - предоставляется нашим Центром.
   
7. Платежные документы, удостоверяющие факт внесения платы за лечение. Этими документами могут быть банковская квитанция, подтверждающая перечисление средств на расчетный счет клиники, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек. Они должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение налогового вычета. В случае если медицинская услуга оказывалась не самому налогоплательщику, а его ближайшему родственнику, в налоговые органы необходимо предоставить копию документа, подтверждающего данное родство.
   
8. Копию Лицензии лечебного учреждения - предоставляется нашим Центром.
   
9. Рецепты на приобретение лекарственных препаратов на рецептурных бланках по форме №107/у. На рецептурном бланке должно быть выписано не более двух лекарственных средств. Согласно Приказу Минздрава России от 23.08.99 N 328 выписывание рецептов производится на латинском языке, при этом в рецепте указывается одно из торговых наименований лекарственного средства. На рецептурном бланке, предоставляемом в налоговый орган, должен быть поставлен штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (приложение N 3 к приказу МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256), по данному экземпляру отпуск лекарственных препаратов в аптеках не производится. Данные рецепты предоставляются нашим Центром. В случае, если рецепт выписан на ближайшего родственника (супруг/супруга, дети до 18 лет, родители), то в налоговый орган должен быть предоставлен документ, подтверждающий родство.
   
10. При приобретении лекарственных препаратов в аптеке в налоговый орган необходимо представить платежные документы, подтверждающие приобретение данных лекарственных препаратов (товарный и кассовый чеки).
    

Все документы Вы можете предоставить в налоговую инспекцию в течение 3 последующих лет после подачи декларации о доходах за период, в который вы получали лечение и претендовать на получение налогового вычета.

После подачи документов проводится невыездная налоговая проверка, которая длится 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации 3-НДФЛ и подачи документов на налоговое освобождение. По истечении данного периода налоговая инспекция обязана направить письменное уведомление о проведенной проверке декларации и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению о возврате подоходного налога на счет налогоплательщика в течение 1 месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее, чем с момента завершения проверки. Следовательно, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.

В случае если возврат налога осуществляется с нарушением срока, то налоговым органом на сумму, которая не возвращена в установленных срок, начисляются проценты, за каждый календарный день просрочки по ставке рефинансирования Центрального банка. РФ (п. 10 статьи 78 НК РФ).

это в России